Quais são os diferentes tipos de impostos?

Os impostos são obviamente necessários para que uma sociedade forneça bens e serviços públicos aos seus cidadãos. Infelizmente, os impostos também impõem custos diretamente aos cidadãos (porque se um indivíduo dá dinheiro ao governo, ela não tem mais dinheiro) e indiretamente (porque os impostos introduzem ineficiência ou perda de peso ) nos mercados.

Dado que as empresas e os agregados familiares são os principais intervenientes no fluxo circular da economia , faz sentido que alguns impostos sejam cobrados das empresas e alguns dos agregados familiares. Os impostos sobre as empresas são geralmente calculados como uma porcentagem dos lucros dos negócios, ou o que resta depois que a empresa paga a seus fornecedores, trabalhadores, etc. e também depois de deduzir deduções contábeis para coisas como a depreciação de seus ativos. (Em outras palavras, o imposto é uma porcentagem do que sobrou, não uma porcentagem do que a empresa gera em receita.)

Isso significa que fornecedores e trabalhadores são efetivamente pagos com dólares antes dos impostos, mas que os lucros são tributados antes de serem distribuídos aos acionistas ou outros proprietários. Dito isso, as corporações podem acabar pagando indiretamente outros tipos de impostos durante o curso de suas atividades comerciais. Esses impostos podem incluir impostos sobre propriedades em terrenos ou edifícios que uma empresa possui, tarifas alfandegárias e tarifas cobradas sobre insumos de produção que vêm de países estrangeiros, impostos sobre folha de pagamento de funcionários de uma empresa e assim por diante.

Os impostos pessoais, por outro lado, são cobrados de indivíduos ou famílias. Diferentemente dos impostos de negócios, os impostos pessoais geralmente não são cobrados sobre os “lucros” de uma família (quanto uma família sobrou depois de pagar pelo que compra), mas sim sobre a receita de uma família ou o que a família gera na renda. . Não surpreende, portanto, que o imposto pessoal mais prevalente seja um imposto de renda. Dito isto, os impostos pessoais também podem ser cobrados sobre o consumo, então vamos dar uma olhada nos impostos de renda versus impostos de consumo.

Um imposto de renda, não surpreendentemente, é um imposto sobre o dinheiro que um indivíduo ou agregado familiar faz. Essa renda pode vir da renda do trabalho, como salários, gratificações e gratificações, ou de receita de investimento, como juros, dividendos e ganhos de capital. Imposto de renda são geralmente declarados como uma porcentagem da renda, e essa porcentagem pode variar conforme o valor da renda de uma família varia. (Tais impostos são referidos como impostos regressivos e progressivos, e nós os discutiremos em breve. Além disso, os ganhos de capital são geralmente tributados a uma taxa diferente de outras receitas.) Além disso, os impostos de renda estão sujeitos às deduções fiscais e créditos fiscais.

Uma dedução fiscal é uma quantia que é subtraída da quantia que é contada como receita para fins fiscais. Deduções fiscais comuns são aquelas para juros pagos em hipotecas residenciais e doações para instituições de caridade, por exemplo. Isso não significa que uma família receba de volta o montante total do interesse ou da doação, no entanto, uma vez que uma dedução fiscal significa apenas que esses valores não estão sujeitos ao imposto de renda. Um crédito fiscal, por outro lado, é uma quantia que é subtraída diretamente da conta de impostos de um domicílio. Para ilustrar essa diferença, considere um domicílio com uma taxa de imposto de renda de 20%. Uma dedução de imposto de US $ 1 significa que a renda tributável do domicílio diminui em US $ 1, ou que a conta de imposto do domicílio diminui em 20 centavos. Um crédito fiscal de US $ 1 significa que a conta de impostos do domicílio diminui em US $ 1.

Os impostos de consumo, por outro lado, são cobrados quando um indivíduo ou agregado familiar compra coisas. O imposto de consumo mais comum (pelo menos nos EUA) é um imposto sobre vendas, que é cobrado como uma porcentagem do preço da maioria dos itens vendidos aos consumidores. Algumas exceções comuns ao imposto sobre vendas são itens de mercearia e roupas, por razões que discutiremos mais adiante. Os impostos sobre vendas são geralmente cobrados pelos governos estaduais, o que significa que a taxa difere de um estado para outro. (Alguns estados até têm um imposto sobre vendas de zero por cento!) Em alguns outros países, o imposto sobre vendas é substituído pelo imposto sobre valor agregado bastante similar. (A principal diferença entre um imposto sobre vendas  e um imposto sobrevalor agregado é que este é cobrado em cada etapa da produção e, portanto, é cobrado tanto para as empresas como para as famílias.)

Os impostos sobre o consumo também podem assumir a forma de impostos especiais de consumo ou de luxo, que são impostos sobre itens específicos (carros, bebidas alcoólicas, etc.) a taxas que podem diferir da taxa geral de imposto sobre vendas. Muitos economistas  acham que os impostos sobre o consumo são mais eficientes do que os impostos sobre a renda na promoção  do crescimento econômico .

Os impostos também podem ser categorizados como regressivos, proporcionais ou progressivos, e a distinção tem a ver com o comportamento do imposto na medida em que a base tributável (como a renda de um domicílio ou o lucro de um negócio) muda:

• Um imposto regressivo é um imposto em que as entidades de renda mais baixa pagam uma fração maior de sua renda em impostos do que as entidades de renda mais alta. (Os impostos regressivos também podem ser considerados como impostos em que a alíquota marginal é menor que a alíquota média. Isso será discutido em mais detalhes posteriormente).
• Um imposto proporcional (às vezes chamado de imposto fixo) é um imposto em que todos, independentemente da renda, pagam a mesma fração da receita em impostos. (Os impostos proporcionais também podem ser considerados impostos em que as taxas de imposto marginal e média são as mesmas).
• Um imposto progressivo é um imposto em que as entidades de baixa renda pagam uma fração menor de sua renda em impostos do que as entidades de renda mais alta. (Impostos progressivos também podem ser considerados impostos em que a alíquota marginal é maior do que a alíquota média).

Além disso, um imposto fixo é um imposto em que todos pagam o mesmo valor em impostos, independentemente da renda. Um imposto de soma fixa é, portanto, um tipo particular de imposto regressivo, uma vez que uma quantia fixa de dinheiro será uma fração mais alta de renda para entidades de baixa renda e vice-versa.

A maioria das sociedades tem sistemas progressivos de imposto de renda, uma vez que é (justa ou não) vista como justa para entidades de renda mais alta contribuírem com uma fração maior de seus impostos, já que gastam uma fração muito menor de suas necessidades básicas. Os sistemas de imposto de renda progressivo também equilibram parcialmente outros sistemas tributários que provavelmente são de natureza regressiva.

Por exemplo, um imposto de consumo sobre carros provavelmente será um imposto regressivo, já que as famílias de baixa renda gastam uma fração maior de sua renda em carros e, portanto, na taxa sobre carros. Famílias de baixa renda também tendem a gastar maiores frações de suas rendas em necessidades como comida e roupas, de modo que um imposto de vendas sobre esses itens também seria bastante regressivo. (É por isso que é comum que os alimentos não preparados sejam isentos de impostos sobre vendas e, em alguns estados, o vestuário também está isento do imposto sobre vendas).

A principal função da maioria dos impostos é aumentar a receita que o governo pode usar para fornecer bens e serviços ao público. Os impostos que têm esse objetivo são referidos como “impostos de receita”. Outros impostos, no entanto, são colocados em prática não especificamente para aumentar a receita, mas sim para corrigir externalidades negativas, ou comportamentos “ruins”, em que a produção e o consumo têm efeitos colaterais negativos para a sociedade. Tais impostos são muitas vezes referidos como “impostos do pecado”, mas em termos econômicos mais precisos são conhecidos como “impostos de Pigóvia”, em homenagem ao economista Arthur Pigou.

Por causa de seus objetivos diferentes, os impostos de receita e os impostos de pecado diferem em suas respostas comportamentais desejadas dos produtores e consumidores. Os impostos de receita, por um lado, são vistos como melhores ou mais eficientes quando as pessoas não mudam muito seu comportamento de trabalho ou consumo e, em vez disso, deixam o imposto apenas agir como uma transferência para o governo. (Um imposto de renda é dito ter baixa perda de peso morto neste caso.) Um imposto de pecado, por outro lado, é visto da melhor maneira quando tem um grande efeito sobre o comportamento de produtores e consumidores, mesmo que não o faça. t levantar muito dinheiro para o governo.